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CAMPAÑA IRPF2016: CUIDADO CON LOS “OTROS” DATOS FISCALES

30 Mai 2016

Con el fin de facilitar la confección de la declaración anual del IRPF, la Agencia Tributaria facilita a los contribuyentes los denominados “datos fiscales”, relativos a las operaciones con trascendencia tributaria realizadas a lo largo del ejercicio como, por ejemplo, rendimientos obtenidos, subvenciones percibidas, donativos efectuados, pagos a préstamos hipotecarios, operaciones con inmuebles, con activos financieros u otros valores, inmuebles en propiedad, etc.

Sin embargo, Hacienda dispone de más información tributaria de la que comunica a los contribuyentes, la cual es suministrada por diferentes colectivos (administraciones públicas, fedatarios públicos, empresas energéticas, entidades financieras, etc.), y que le sirve para llevar a cabo sus funciones de control tributario.

Por ello, a la hora de cumplimentar su declaración de renta, es importante conocer cuáles son esos otros datos.

  • Cotizaciones sociales: La Seguridad Social informa de los contribuyentes que se encuentran de alta en algún régimen de la Seguridad Social, lo cual es un indicio del ejercicio de una actividad por cuenta propia o ajena.
  • Consumos eléctricos: Hacienda dispone de los nombres de los titulares de los contratos de suministro de electricidad, los inmuebles a que se refieren y sus consumos mensuales.

Con esta información puede verificar si la vivienda que se está deduciendo constituye realmente la vivienda habitual o si se trata de una segunda residencia. Asimismo, consumos elevados en inmuebles no declarados como vivienda habitual pueden ser indicativos de la existencia de un arrendamiento o de una actividad económica no declarados.

  • Operaciones bancarias (movimientos bancarios, operaciones con cheques y cobros efectuados con tarjetas de crédito: Las entidades financieras han de identificar a los titulares de aquellas personas que realizan cobros a través de tarjetas de crédito o débito, las cuentas bancarias en las que se abonan los cobros y el volumen anual de facturación. Igualmente, están obligadas a comunicar todas las imposiciones, disposiciones de fondos y los cobros cuyo importe sea superior a 3.000 €, identificando a los intervinientes, la fecha e importe de la operación y la cuenta en la que se realiza, así como las operaciones con cheques.

Todos estos datos pueden servir para detectar ingresos no declarados o la realización de actividades económicas que no están de alta.

  • Circunstancias personales y familiares: las comunidades autónomas suministran información acerca de los nacimientos y defunciones y de los reconocimientos de discapacidades y de familias numerosas. Hacienda, por lo tanto, cuenta con todos los datos necesarios para comprobar la procedencia de los mínimos personales y familiares, así como de las deducciones por maternidad y de las nuevas deducciones establecidas a partir del 2015 para las familias numerosas o con discapacitados a cargo.

La Agencia Tributaria también dispone de información de muchos otros aspectos: deducciones autonómicas, donaciones a partidos políticos, inversiones en entidades de nueva o reciente creación, etc.

agua IPRF

Héroes y villanos de Panamá

6 Abril 2016

Que Batman luche contra Superman es una prueba de que los tiempos están cambiando. ¿Héroe o villano? No sabemos todavía quién ha divulgado la información, pero sí nos podemos imaginar qué consecuencias tendrá. Apropiarse de documentación ajena siempre debería ser un hecho censurable. ¿Dónde está la confidencialidad y la protección de los datos, incluso en Panamá? Pero si el objetivo es divulgar el uso y el abuso de las normas tributarias, la culpabilidad se atenúa, incluso se perdona.
La aparición de los llamados papeles de Panamá ha abierto de nuevo una herida que no acaba de curarse. La utilización de los paraísos fiscales y de las sociedades offshore con el fin de ocultar patrimonios choca frontalmente contra la normalización de las relaciones fiscales entre los distintos Estados. Panamá –calificado como paraíso fiscal por España desde el año 1991– firmó un convenio para evitar la doble imposición que entró en vigor en 2011 y, por lo tanto, dejó de formar parte de la lista negra. La presencia de un convenio para evitar la doble imposición implica inevitablemente un acercamiento de dos soberanías fiscales y el objetivo no es solo evitar la doble imposición sino favorecer y fomentar sus mutuas relaciones económicas. ¿Qué mal existe en tener una sociedad constituida en este país caribeño? A priori, ninguno, pero ya sabemos que un arma no se dispara si alguien no aprieta el gatillo. Mientras haya ánimo defraudador por parte de algunas personas o empresas, siempre existirá un territorio fiscalmente más favorable donde localizar el patrimonio opaco.
El lobo parecía haberse vestido de caperucita y Panamá tiene la oportunidad histórica de probar que todas las modificaciones normativas introducidas la sitúan en un ámbito de igualdad con el resto de países. Intercambiar información tributaria y colaborar con el resto de Administraciones tributarias involucradas debe ser un objetivo prioritario. Dejar de ser calificado como paraíso fiscal implica la asunción de esta responsabilidad. El bufete panameño implicado ofrecía entre sus servicios la constitución y mantenimiento de sociedades offshore. Estas sociedades están normalmente domiciliadas en paraísos fiscales, no realizan una actividad económica real y se benefician de un régimen tributario extremadamente atractivo y viven plácidamente bajo el paraguas de un secreto bancario que les garantiza que sus vergüenzas no saldrán a la luz. El objetivo está claro: defraudar a Hacienda mediante la deslocalización y la ocultación de un patrimonio.
La lucha no tiene que ser únicamente contra los paraísos fiscales. Tomar medidas contra dichos territorios tiene que ir acompañada necesariamente de una lucha interna de cada uno de los Estados contra sus propios defraudadores. Culpar al prójimo de la propia culpa no es legítimo.
La Agencia Tributaria ha realizado una actividad loable en la lucha contra la defraudación fiscal, pero faltan medios y ganas de atacar el problema de raíz. Quien evade o defrauda está erosionando el sostenimiento del gasto público y traslada el problema a los contribuyentes que no pueden o no desean escapar del control fiscal y pagan religiosamente sus impuestos. Hacienda tiene el deber de investigar a fondo los papeles y –preservando la presunción de inocencia– erradicar aquellas conductas fiscalmente inmorales. La crisis económica ha calado hondo en nuestra sociedad y los contribuyentes que realmente sostienen el gasto público del país no toleran más estas conductas defraudadoras e insolidarias. Que se conozcan quienes deslocalizan su patrimonio para ocultarlo de su Administración tributaria es una buena noticia. Es la esperanza de que las cosas están realmente cambiando.
El problema no es local sino global. Que se hagan públicas estas conductas aporta luz y abre la puerta a pensar que luchar contra los paraísos fiscales no es estéril. La presión fiscal debe recaer justamente sobre la capacidad económica de los contribuyentes, de acuerdo con un sistema tributario justo y progresivo. Romper la dinámica de pensar que siempre son los mismos los que acaban pagando los platos rotos es bueno. Héroe o villano, sea quien sea, ha abierto las ventanas de una nueva primavera fiscal.

Artículo publicado el miércoles 6 de abril de 2016 en el diario Cinco Días

http://cincodias.com/cincodias/2016/04/05/economia/1459876139_472192.html#?ref=rss&format=simple&link=link

 

fuga de agua

 

Presentaciones Jornada “Ejercicio fiscal 2016: ¿Después de la reforma viene la calma?”

18 Març 2016

Bloque I. Impuesto de Sociedades

Lluís Briansó ¿Cómo tributan las Sociedades Civiles?

¿Cómo tributan las Sociedades Civiles?

Francisco J. Chamorro Cuestiones prácticas vinculadas al cierre del IS

Cuestiones prácticas vinculadas al cierre del IS

 

Bloque II. Novedades vinculadas al IRPF y al IS

Daniel Viader ¿Cómo tributa la retribución de socios y administradores?

¿Cómo tributa la retribución de socios y administradores?

Dídac Cervera Desaparición de la deducción por doble imposición de dividendos

Desaparición de la deducción por doble imposición de dividendos

 

Bloque III. Novedades en procedimientos y convenios

Guillem Domingo Convenio de doble imposición con Andorra

Convenio de doble imposición con Andorra

Jesús Alonso Novedades en el procedimiento de inspección

Novedades en el procedimiento de inspección

 

mar de mallorca

Jornada Novedades Fiscales 2016

28 febrer 2016

Hola,

aprovechamos para informaros que hemos organizado una nueva Jornada de Fiscalidad con la intención de tratar las principales novedades generadas tras la reforma fiscal.

Entre las novedades a comentar destacarían, en primer lugar, las cuestiones prácticas vinculadas al cierre del Impuesto de Sociedades y la tributación de las Sociedades Civiles. En segundo lugar, centraremos la atención en la tributación de la retribución de socios y administradores, y el impacto de la desaparición de la deducción por doble imposición de dividendos.

La Jornada concluirá con un  tercer bloque dedicado al análisis de las novedades en el procedimiento de inspección y el detalle del recién aprobado convenio de doble imposición con Andorra.

Tras cada bloque, los asistentes tendrán un turno abierto de palabra que permitirá enriquecer el debate y dar respuestas concretas a sus necesidades o intereses.

Pera más información, podéis acceder a la Web de la Jornada.

Os esperamos a tod@s y os pedimos vuestra inscripción en el formulario de inscripciones de la propia Web.

Saludos y nos vemos el viernes 11!!

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Cuarta Edición Revista Oikonomics de los Estudios de Economía y Empresa

23 Desembre 2015

Hola,

Nos hace mucha ilusión presentarte el 4 número de nuestra revista Oikonomics. Como sabes, cada una de las dos ediciones anuales de Oikonomics tiene como eje central un dossier monográfico que, esta vez, coincidiendo con el 20 aniversario de la Ley de Prevención de Riesgos Laborales lo dedicamos a esta materia.

Bajo el título “Prevención de riesgos laborales: tendencias en tiempos de crisis” presentamos las aportaciones de varios expertos colaboradores de la UOC en el ámbito de la prevención de riesgos laborales, incluyendo temas como la influencia de la crisis en la accidentabilidad , la contabilidad de los costes accidentales, el liderazgo y la excelencia empresarial en cuando afectación sobre la prevención, aspectos de la prevención relacionados con el teletrabajo o la seguridad vial.

La elección de estos temas responde a la voluntad de tratar temas de especial relevancia en la gestión del día a día de la prevención, tratando temas relacionados con la prevención de riesgos laborales, a menudo menos conocidos.

Asimismo, y como en las ediciones anteriores, en esta cuarta también encontrarás tanto la sección de Trabajos Finales como la sección de Miscelánea.

Puedes acceder a la revista haciendo click aquí.

Deseamos pues, que te resulte interesante este nuevo número de Oikonomics, la revista de los Estudios de Economía y Empresa de la UOC, y que encuentres estimulando la lectura de los artículos que contiene.

agua revista oiko

Recuperar (o no) la ilusión

24 Novembre 2015

Adjuntamos artículo publicado en el suplemento + valor del Periódico de Cataluña el martes 24 de noviembre, donde reflexionamos sobre la próxima cita electoral.

Es probable que la proximidad entre la celebración de las elecciones generales del 20D y la llegada de sus Majestades los Reyes Magos pueda hacer confundir a más de un ciudadano el sobre de su voto con el sobre de su carta de deseos, pero en ambos casos esperará que las ilusiones depositadas en ellos lleguen a cumplirse.

Dicen que los Reyes de Oriente son muy sabios y tienen claro los regalos que pediremos aunque no escribamos la carta, por analogía (y ojalá que por sabiduría) seguro que los políticos también saben cuáles son los principales asuntos a resolver, las grandes cuestiones estructurales, sin necesidad que las repitamos una y otra vez. La gran diferencia es que mientras los Reyes harán lo posible por satisfacer nuestros deseos, porque comparten el objetivo sea cual sea el Rey preferido; los partidos políticos anteponen sus deseos particulares al objetivo común y acaban generando desilusión.

Visto así, y teniendo que elegir entre muchos posibles, los mejores regalos que podría recibir la economía española serían: abordar con amplitud de miras la imprescindible reforma del sistema educativo, analizar con la máxima urgencia y sensibilidad un mercado de trabajo que arroja cifras alarmantes, promover las circunstancias para que nuestro tejido empresarial pueda ser competitivo, y afrontar con rigor y seriedad las reformas que necesita el sector público para ser sostenible, garantizando la supervivencia del Estado del Bienestar al mismo tiempo que recauda los ingresos necesarios mediante un sistema fiscal eficaz, eficiente y equitativo.

En nuestra carta a los Reyes Magos no basta con escribir frases bonitas para agradarlos, hay que apuntar datos concretos para que tengan claro que nos referimos a nosotros. Con nuestros deseos para la economía española pasa lo mismo, hay que aportar cifras para que entiendan la importancia de recibir los regalos y la gran relación que hay entre ellos.

Hace falta reformar el sistema educativo porque tenemos una población dual, en la que un 45 por ciento de personas sólo tiene estudios obligatorios (28% de media en la UE) y un 31 por ciento de la población tiene estudios universitarios (25% de media en la UE), lo cual está generando situaciones de infracualificación en los primeros, sobrecualificación en los segundos y frustración en todos. Además, nuestras tasas de abandono son mucho mayores que las que presentan los países de nuestro entorno, más de un 24 por ciento de los jóvenes ni han completado estudios posobligatorios ni están estudiando, una tasa que dobla la media de la UE. Si como decía un experto en educación “una nación con un buen sistema educativo no fallará nunca”, es normal que a la vista de los datos nuestra economía falle tanto.

Por desgracia, en el mercado laboral tenemos muchos datos que permiten identificarnos con facilidad, según la oficina de estadística de la Unión Europea, la tasa de paro (21,6%), la tasa de paro juvenil (51,7%), la tasa de paro de larga duración (12,5%), y la tasa de temporalidad de la economía española (25%, aunque ha llegado a ser del 33%) doblan las tasas medias de la UE; ese mercado convive a su vez con una economía sumergida que supera el 20 por ciento del PIB.

Respecto al tejido empresarial, el 94 por ciento de las empresas españolas, algo más de 2.000.000 de ellas, tienen entre 1 y 9 trabajadores; y tan sólo el cinco por ciento (unas 100.000 empresas), tienen entre 10 y 49 trabajadores; esta reducida dimensión empresarial dificulta la competitividad, la generación de empleo, las mejoras del capital humano y organizativo, la captación de inversión, la innovación y la internacionalización. Facilitar y promover el crecimiento del tamaño empresarial debe ser una prioridad.

En el caso del sector público los datos tampoco nos dejan indiferentes, los niveles de gasto público (44 por ciento del PIB) no están muy alejados de la media europea (48 por ciento del PIB), pero para financiarlos disponemos de un sistema fiscal con escasa capacidad recaudatoria a pesar de que las principales figuras impositivas tienen tipos impositivos elevados en comparación con otros países. Esta distorsión es consecuencia de un sistema mal diseñado, con multitud de exenciones y/o deducciones y un elevadísimo fraude fiscal. El resultado de este panorama es triple: imposibilidad de financiar las necesidades de gasto que requiere el mantenimiento del estado del bienestar, falsa impresión que la presión fiscal de la economía española es baja, y necesidad de recurrir a un endeudamiento extraordinario que sitúa el nivel de deuda pública próximo al 100% del PIB, con un coste en el pago de intereses que en 2016 alcanzará los 33.000 millones de euros. Sin una reforma en profundidad y la misma miopía, la solución continuará siendo recortar el gasto y aumentar los impuestos (aunque en campaña electoral prometan lo contrario).

Disponer de éstos cuatro regalos y “saber jugar” bien con ellos, nos permitirá afrontar los retos que plantea la economía del conocimiento con más garantías de éxito, sería además la demostración que hemos aprendido la lección de la crisis, dejamos de pedir regalos superfluos y asumimos nuestro papel de consumidores, ciudadanos, estudiantes, profesionales, empresarios y políticos responsables.

Los Reyes Magos tienen la costumbre de dejarnos un trozo de carbón para recordarnos la importancia de la mejora continua y alimentar la esperanza que seamos mejores personas, por suerte para los políticos (y las reservas de carbón), trasladar esa tradición a las elecciones daría nuestro voto por nulo.

 

agua y carbón

Escàndol Volkswagen: Òxid nítric o diòxid de carboni, una diferència rellevant

20 Octubre 2015

Escàndol dels motors trucats

Una de les notícies que més portades ha ocupat als diaris a les darreres setmanes ha estat l’escàndol de la multinacional Volkswagen amb l’afer del motors trucats. Inicialment, a la premsa es va dir que les emissions reals de CO2 (diòxid de carboni) d’alguns dels seus vehicles eren superiors a les oficials. No obstant, en els darrers dies, després de reunir-se el ministre Soria amb la multinacional, aquesta sosté que les emissions afectades pel frau són les de NOX (òxid nítric) i no les de CO2.

Aquesta diferenciació es molt important ja que, com s’ha dit a la premsa, les ajudes del pla PIVE atorgades pel govern als darrers anys tenien com a un dels seus principals requisits que les emissions de CO2 dels vehicles venuts no superessin uns determinats límits. En canvi, el fet que els emissions de NOX siguin més o menys elevades no afectava a la concessió d’aquestes ajudes.

Impost de matriculació

No obstant, no són només les ajudes del pla PIVE les que estan en joc. La quota a pagar per Impost Especial sobre determinats Mitjans de Transport (també denominat Impost de Matriculació), que el titular d’un vehicle ha de satisfer quan el matricula, també ve determinada pel nivell d’emissions de CO2 dels vehicles.

A l’hora de liquidar l’Impost de Matriculació, molts dels vehicles afectats per l’escàndol es van declarar amb unes emissions de CO2 inferiors a 120 g/km o d’entre 120 i 160 g/km, i en aquests casos el tipus de gravamen a satisfer és del 0% del preu satisfet a la compra, en el primer cas, i del 4,75% en el segon cas. No obstant, si les emissions a declarar haguessin estat superiors, el titular del vehicle s’hauria vist obligat a tributar a un tipus de gravamen de fins el 14,75% (tipus aplicable per a emissions de CO2 superiors a 200 g/Km).

Així doncs, en aquest darrer supòsit, en un vehicle de 20.000 euros de preu de compra, per exemple, l’impost a satisfer podria haver arribat a ser de 2.950 euros. Això dona una idea de la repercussió que tindria el fet que finalment es descobrís que les emissions de CO2 declarades per aquests vehicles en els darrers anys no hagin estat les correctes i dels diners que l’erari públic podria haver deixat de guanyar (a Espanya s’han venut més de 600.000 vehicles).

 Els compradors no es poden veure afectats

En qualsevol cas, encara que ens trobéssim davant d’aquest pitjor escenari (i que les emissions de CO2 també es veiessin afectades) els consumidors finals no es poden veure perjudicats: encara que ells són els subjectes passius d’aquest tribut, l’AEAT no els pot exigir que facin efectiu l’impost deixat d’ingressar i que encara no hagi prescrit (es a dir, el corresponent a les autoliquidacions efectuades en els darrers quatre anys).

L’impost de matriculació es calcula en funció de les emissions oficials de CO2 existents al moment de la matriculació. Així doncs, com que quan van d’adquirir el seus vehicles, aquests consumidors van declarar les emissions oficials existents en aquell moment, van actuar correctament. Per tant, acabi com acabi l’afer dels motors trucats, i siguin quines siguin les emissions reals de CO2, l’AEAT no pot exigir cap mena de responsabilitat als consumidors finals, que van adquirir els seus vehicle i van complir amb les seves obligacions tributàries de bona fe.

 

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